證券時(shí)報(bào)記者 賈壯
日前，中國(guó)證監(jiān)會(huì)36個(gè)證監(jiān)局已完成了319家上市公司(僅含主板和中小板）的年報(bào)現(xiàn)場(chǎng)檢查，證監(jiān)會(huì)上市公司監(jiān)管部門(mén)聯(lián)合滬深專(zhuān)員辦完成了10家公司的年報(bào)現(xiàn)場(chǎng)檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，伴隨著新的、復(fù)雜業(yè)務(wù)的出現(xiàn)，報(bào)表粉飾、濫用會(huì)計(jì)估計(jì)與會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)確認(rèn)不規(guī)范等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題仍是主流，占比23%，同比下降4%。
前期，證監(jiān)會(huì)上市公司監(jiān)管部門(mén)、各證監(jiān)局和滬深交易所分別按一定比例對(duì)上市公司2012年年報(bào)進(jìn)行審核和比對(duì)，為后續(xù)現(xiàn)場(chǎng)檢查找準(zhǔn)了突破口。在此基礎(chǔ)上，證監(jiān)局以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向自主開(kāi)展年報(bào)現(xiàn)場(chǎng)檢查，證監(jiān)會(huì)上市公司監(jiān)管部門(mén)牽頭開(kāi)展聯(lián)合現(xiàn)場(chǎng)檢查，各證監(jiān)局相互配合做好協(xié)查工作，滬深交易所結(jié)合信息披露監(jiān)管情況提請(qǐng)證監(jiān)局核查，形成了以自主檢查為主、聯(lián)合檢查為補(bǔ)充、協(xié)查為保障的“三點(diǎn)一線(xiàn)”聯(lián)動(dòng)檢查機(jī)制。
各證監(jiān)局在年報(bào)現(xiàn)場(chǎng)檢查中拓展廣度和深度，積極利用第三方審計(jì)、稽查提前介入等手段，多方取證，集中力量查清查透。截至10月15日，各證監(jiān)局總體投入10804人次(其中外聘會(huì)計(jì)師2613人次)，完成了319家上市公司的檢查。檢查共發(fā)現(xiàn)上市公司問(wèn)題3467個(gè)，年審會(huì)計(jì)師和持續(xù)督導(dǎo)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量問(wèn)題1130個(gè)。各證監(jiān)局已下發(fā)監(jiān)管關(guān)注函268份，進(jìn)行監(jiān)管談話(huà)12次，下發(fā)警示函32份，責(zé)令改正41家次，責(zé)令公開(kāi)說(shuō)明4家次，責(zé)令參加培訓(xùn)3家次，累計(jì)采取行政監(jiān)管措施92項(xiàng)，同比增加22項(xiàng)，另移送初步調(diào)查或立案稽查15家，同比增加了9家。目前，上市公司已整改1392個(gè)問(wèn)題，各證監(jiān)局將通過(guò)事后回訪檢查持續(xù)關(guān)注整改效果。
證監(jiān)會(huì)上市公司監(jiān)管部門(mén)開(kāi)創(chuàng)與滬深專(zhuān)員辦、稽查部門(mén)聯(lián)合檢查的新模式，加強(qiáng)了上市公司日常監(jiān)管與稽查執(zhí)法的聯(lián)動(dòng)。相關(guān)部門(mén)累計(jì)投入1246人次，集中力量完成了10家上市公司的現(xiàn)場(chǎng)檢查。檢查共發(fā)現(xiàn)220個(gè)問(wèn)題，下發(fā)警示函4份，責(zé)令改正4家次，責(zé)令參加培訓(xùn)2家次，認(rèn)定不適當(dāng)人選1家次，下發(fā)監(jiān)管關(guān)注函9份，約見(jiàn)談話(huà)2家次，對(duì)上市公司和會(huì)計(jì)師事務(wù)所移送立案稽查各1家次。
檢查發(fā)現(xiàn)，由于信息披露要求更加細(xì)致，部分公司未完全按照相關(guān)要求進(jìn)行編報(bào)和披露，信息披露不及時(shí)、不準(zhǔn)確等問(wèn)題占比19%，同比上升5%；股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)運(yùn)作不規(guī)范問(wèn)題依舊普遍，但有了明顯改善，占比18%，同比下降5%；內(nèi)部控制問(wèn)題仍需引起重視，占比達(dá)18%；上市公司合規(guī)性問(wèn)題持續(xù)存在，內(nèi)幕交易、募集資金使用、獨(dú)立性等方面的問(wèn)題仍高達(dá)14%。
在信息披露方面，部分公司年報(bào)存在簡(jiǎn)單錯(cuò)誤或遺漏；未及時(shí)發(fā)布業(yè)績(jī)預(yù)告，或業(yè)績(jī)預(yù)告的準(zhǔn)確性有待提高；重大交易或事項(xiàng)披露不準(zhǔn)確，虛假披露仍有發(fā)生；重大合同、訴訟、擔(dān)保等事項(xiàng)披露不及時(shí)，或未履行后續(xù)進(jìn)展披露義務(wù)；報(bào)表項(xiàng)目披露不充分，會(huì)計(jì)政策未體現(xiàn)行業(yè)特點(diǎn)，非財(cái)務(wù)信息披露有效性不足。
證監(jiān)會(huì)表示，后續(xù)將持續(xù)跟進(jìn)，督促上市公司做好整改工作；整合監(jiān)管資源，督促中介機(jī)構(gòu)歸位盡責(zé)，多方合力推動(dòng)上市公司切實(shí)提高規(guī)范運(yùn)作水平；加大信息披露違法違規(guī)打擊力度，嚴(yán)格監(jiān)管，通過(guò)加強(qiáng)監(jiān)管執(zhí)法進(jìn)一步促進(jìn)資本市場(chǎng)健康發(fā)展。
