證券時報記者 賈壯
日前，中國證監(jiān)會36個證監(jiān)局已完成了319家上市公司(僅含主板和中小板）的年報現(xiàn)場檢查，證監(jiān)會上市公司監(jiān)管部門聯(lián)合滬深專員辦完成了10家公司的年報現(xiàn)場檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，伴隨著新的、復(fù)雜業(yè)務(wù)的出現(xiàn)，報表粉飾、濫用會計估計與會計政策變更、會計確認(rèn)不規(guī)范等財務(wù)會計問題仍是主流，占比23%，同比下降4%。
前期，證監(jiān)會上市公司監(jiān)管部門、各證監(jiān)局和滬深交易所分別按一定比例對上市公司2012年年報進行審核和比對，為后續(xù)現(xiàn)場檢查找準(zhǔn)了突破口。在此基礎(chǔ)上，證監(jiān)局以風(fēng)險為導(dǎo)向自主開展年報現(xiàn)場檢查，證監(jiān)會上市公司監(jiān)管部門牽頭開展聯(lián)合現(xiàn)場檢查，各證監(jiān)局相互配合做好協(xié)查工作，滬深交易所結(jié)合信息披露監(jiān)管情況提請證監(jiān)局核查，形成了以自主檢查為主、聯(lián)合檢查為補充、協(xié)查為保障的“三點一線”聯(lián)動檢查機制。
各證監(jiān)局在年報現(xiàn)場檢查中拓展廣度和深度，積極利用第三方審計、稽查提前介入等手段，多方取證，集中力量查清查透。截至10月15日，各證監(jiān)局總體投入10804人次(其中外聘會計師2613人次)，完成了319家上市公司的檢查。檢查共發(fā)現(xiàn)上市公司問題3467個，年審會計師和持續(xù)督導(dǎo)機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題1130個。各證監(jiān)局已下發(fā)監(jiān)管關(guān)注函268份，進行監(jiān)管談話12次，下發(fā)警示函32份，責(zé)令改正41家次，責(zé)令公開說明4家次，責(zé)令參加培訓(xùn)3家次，累計采取行政監(jiān)管措施92項，同比增加22項，另移送初步調(diào)查或立案稽查15家，同比增加了9家。目前，上市公司已整改1392個問題，各證監(jiān)局將通過事后回訪檢查持續(xù)關(guān)注整改效果。
證監(jiān)會上市公司監(jiān)管部門開創(chuàng)與滬深專員辦、稽查部門聯(lián)合檢查的新模式，加強了上市公司日常監(jiān)管與稽查執(zhí)法的聯(lián)動。相關(guān)部門累計投入1246人次，集中力量完成了10家上市公司的現(xiàn)場檢查。檢查共發(fā)現(xiàn)220個問題，下發(fā)警示函4份，責(zé)令改正4家次，責(zé)令參加培訓(xùn)2家次，認(rèn)定不適當(dāng)人選1家次，下發(fā)監(jiān)管關(guān)注函9份，約見談話2家次，對上市公司和會計師事務(wù)所移送立案稽查各1家次。
檢查發(fā)現(xiàn)，由于信息披露要求更加細(xì)致，部分公司未完全按照相關(guān)要求進行編報和披露，信息披露不及時、不準(zhǔn)確等問題占比19%，同比上升5%；股東大會、董事會和監(jiān)事會運作不規(guī)范問題依舊普遍，但有了明顯改善，占比18%，同比下降5%；內(nèi)部控制問題仍需引起重視，占比達18%；上市公司合規(guī)性問題持續(xù)存在，內(nèi)幕交易、募集資金使用、獨立性等方面的問題仍高達14%。
在信息披露方面，部分公司年報存在簡單錯誤或遺漏；未及時發(fā)布業(yè)績預(yù)告，或業(yè)績預(yù)告的準(zhǔn)確性有待提高；重大交易或事項披露不準(zhǔn)確，虛假披露仍有發(fā)生；重大合同、訴訟、擔(dān)保等事項披露不及時，或未履行后續(xù)進展披露義務(wù)；報表項目披露不充分，會計政策未體現(xiàn)行業(yè)特點，非財務(wù)信息披露有效性不足。
證監(jiān)會表示，后續(xù)將持續(xù)跟進，督促上市公司做好整改工作；整合監(jiān)管資源，督促中介機構(gòu)歸位盡責(zé)，多方合力推動上市公司切實提高規(guī)范運作水平；加大信息披露違法違規(guī)打擊力度，嚴(yán)格監(jiān)管，通過加強監(jiān)管執(zhí)法進一步促進資本市場健康發(fā)展。
